Ryczałt или liniowy: что выгоднее для ИП в Польше?
Единого ответа нет. Главный вопрос простой: сколько вы тратите. Дальше - чистая математика.
Updated: май 2026 · lump-sum income tax act ↗ · personal income tax act ↗
Рычалт vs линейный налог: ключевые отличия 2026
Обе формы доступны только для JDG (индивидуального предпринимателя). Принципиальная разница: ryczałt считает налог с выручки, liniowy - с прибыли, то есть после вычета расходов.
| Параметр | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| База налога | Выручка | Доход |
| Ставка | 8,5%-17% (IT: 12%) | 19% (фиксированная) |
| Вычет расходов | ❌ Нет | ✅ Да |
| Медицинский взнос | По ступеням выручки | 4,9% дохода |
| Когда выгоден | Высокая маржа, низкие расходы | Высокие расходы |
Ryczałt ewidencjonowany (единый налог)
Вы платите налог со всей выручки - без вычета расходов. Ставка зависит от сферы деятельности: IT-разработчики платят 12%, торговля 8,5%, свободные профессии 15% или 17%. На первый взгляд дорого. Но если расходов мало - ryczałt часто оказывается выгоднее.
- ✅ Простая отчётность, меньше тратить на бухгалтера
- ✅ Ограниченный медицинский взнос при высокой выручке
- ✅ Выгоден для IT при ставке 12% и малых расходах
- ❌ Нет возможности вычесть расходы бизнеса
- ❌ Нельзя подавать совместную декларацию с супругом/супругой
Podatek liniowy (19%)
Фиксированная ставка 19% от чистого дохода, то есть выручка минус расходы. Каждый злотый, потраченный на субподрядчика, оборудование или офис, снижает налог. Чем больше расходов - тем выгоднее liniowy.
- ✅ Полный вычет всех расходов бизнеса
- ✅ Фиксированная ставка 19%, без прогрессии
- ✅ Выгоден при высоких расходах (оборудование, субподрядчики)
- ❌ Медицинский взнос 4,9% дохода - растёт вместе с заработком
- ❌ Нет необлагаемого минимума (30 000 PLN)
Сравните рычалт и линейный на своих цифрах
Введите ежемесячную выручку, расходы и этап ZUS. Калькулятор покажет, какой вариант оставляет больше нетто в месяц. Вводите те расходы, которые вы реально несёте, независимо от выбранной формы налогообложения.
Считайте под свои цифры
На liniowy снижают налоговую базу. На ryczałt вычитаются из нетто-дохода.
Введите доход и нажмите «Рассчитать»
чтобы сравнить оба варианта.
Правило 30-35%: когда ryczałt выгоден, а когда побеждает liniowy?
Есть простое правило, которое показывает, когда ryczałt перестаёт быть выгодным. Когда расходы бизнеса превышают определённую долю выручки, выигрывает liniowy. Если упростить, формула такая:
Breakeven
przychód × stawka_ryczałtu = (przychód − koszty) × 19%
→ koszty / przychód = (19% − stawka) / 19%
| Ставка | Сфера | Порог расходов* |
|---|---|---|
| 8,5% | Торговля, аренда | ~55% выручки |
| 12% | IT, разработчики | ~30-35% выручки |
| 15% | Свободные профессии | ~18-22% выручки |
| 17% | Услуги | ~9-12% выручки |
* Ориентировочный порог расходов в % от выручки - выше него liniowy (19%) даёт меньшую суммарную нагрузку по налогу + медицинскому взносу. Точный результат зависит от этапа ZUS и уровня выручки - проверьте с помощью калькулятора выше.
💡 Пример из жизни
Разработчик с выручкой 15 000 PLN/мес. при ставке ryczałtu 12% имеет порог около 4 500-5 000 PLN расходов в месяц. Пока нет субподрядчиков и аренды офиса, ryczałt, скорее всего, выгоднее. Как только расходы превысят этот уровень, стоит пересчитать.
Ryczałt или liniowy для IT-разработчика и фрилансера - 3 примера с реальными цифрами
Теория - это хорошо, но цифры говорят сами за себя. Ниже - три сценария, с которыми чаще всего приходят фрилансеры и разработчики на JDG. Социальные взносы ZUS одинаковы при обеих формах, поэтому сравниваем только подоходный налог и медицинский взнос.
Марк - IT-разработчик, 15 000 PLN/мес., расходы минимальные
Марк выставляет счёт за один стабильный B2B-контракт - классический ремоут IT, один клиент, один счёт в месяц. PKWiU 62.01, ставка ryczałtu 12%. Расходы бизнеса минимальные: подписки на инструменты, телефон - в сумме около 400 PLN. Ноутбук куплен два года назад, уже полностью амортизирован. Ни подрядчиков, ни офиса.
| Позиция | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Выручка | 15 000 PLN | 15 000 PLN |
| Подоходный налог | 1 800 PLN (12% × 15 000) | 2 774 PLN (19% × 14 600) |
| Медицинский взнос | ~840 PLN (порог 60-300k/год) | ~715 PLN (4,9% × 14 600) |
| Итого (налог + мед.) | 2 640 PLN | 3 489 PLN |
Анна - фрилансер UX/дизайн, 10 000 PLN/мес., расходы ~3 500 PLN
Анна проектирует цифровые продукты и регулярно нанимает фотографов и копирайтеров - около 2 500 PLN в месяц. Плюс Adobe Creative Cloud, Figma, другие инструменты (~500 PLN) и мелкое оборудование. Итого ~3 500 PLN, то есть 35% выручки. PKWiU: свободная профессия, ставка ryczałtu 15%.
| Позиция | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Выручка | 10 000 PLN | 10 000 PLN |
| Подоходный налог | 1 500 PLN (15% × 10 000) | 1 235 PLN (19% × 6 500) |
| Медицинский взнос | ~840 PLN (порог 60-300k/год) | ~319 PLN (4,9% × 6 500) |
| Итого (налог + мед.) | 2 340 PLN | 1 554 PLN |
Томас - IT-агентство, 25 000 PLN/мес., расходы ~10 000 PLN (подрядчики)
Томас масштабирует бизнес через подрядчиков - регулярно выставляет им счета на 8-10 тыс. PLN в месяц. Плюс оборудование и мелкие офисные расходы. PKWiU 62.01, ставка ryczałtu 12%. Суммарные расходы: ~10 000 PLN, то есть 40% выручки. Ryczałt какое-то время работал хорошо, но бизнес вырос.
| Позиция | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Выручка | 25 000 PLN | 25 000 PLN |
| Подоходный налог | 3 000 PLN (12% × 25 000) | 2 850 PLN (19% × 15 000) |
| Медицинский взнос | ~1 260 PLN (порог >300k/год) | ~735 PLN (4,9% × 15 000) |
| Итого (налог + мед.) | 4 260 PLN | 3 585 PLN |
FAQ
Что такое ryczałt ewidencjonowany?
Ryczałt - упрощённая форма налогообложения для JDG, при которой налог рассчитывается с полной выручки без вычета каких-либо расходов. Ставка зависит от сферы: IT-разработчики (PKWiU 62.01, 62.02) платят 12%, торговля 8,5%, свободные профессии 15% или 17%. Простота - главный плюс, отсутствие вычета расходов - главный минус.
Можно ли сменить форму налогообложения в течение года?
Нет. Форму налогообложения выбирают до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен первый доход в году. Изменение подаётся через CEIDG или непосредственно в налоговую инспекцию. Поэтому стоит хорошо обдумать это в начале года.
Можно ли вычитать расходы при ryczałt?
Нет, и это его главный недостаток. Налог платится со всей выручки, даже если вы купили оборудование за 10 000 PLN или оплатили услуги субподрядчика. Расходы вы несёте, просто они не уменьшают налог. Именно поэтому при высоких расходах ryczałt становится невыгодным.
Ryczałt или liniowy для IT в 2026 - что выбрать?
Для типичного B2B-разработчика (PKWiU 62.01, ставка 12%) ryczałt выгоднее, пока расходы бизнеса не превышают ~30-35% ежемесячной выручки. В 2026 году ставки и уровни медицинского взноса не изменились по сравнению с 2025-м - правило по-прежнему актуально. Есть субподрядчики или высокие расходы на оборудование? Просчитайте liniowy в калькуляторе - может оказаться выгоднее на несколько тысяч PLN в год.
JDG ryczałt или liniowy - что выбрать на старте?
В начале деятельности у большинства предпринимателей невысокие расходы - как правило, ниже порога 30-35%. В таком случае ryczałt (при ставке 12% для IT) обычно проще и выгоднее. Если с первого дня планируете нанимать субподрядчиков, покупать дорогое оборудование или арендовать офис, стоит сравнить оба варианта ещё до регистрации в CEIDG. Выбор делается на весь налоговый год.
Когда ryczałt выгоднее liniowy?
Как правило, когда расходы бизнеса невелики относительно выручки. Для ставки 12% (IT) граница составляет около 30-35% расходов в выручке. Ниже этого порога выигрывает ryczałt, выше - начинает побеждать liniowy. Проверьте свою конкретную ситуацию с помощью калькулятора выше.
Как ryczałt влияет на медицинский взнос?
При ryczałt медицинский взнос фиксированный и зависит от ступени годовой выручки: до 60 000 PLN, 60-300 000 PLN и свыше 300 000 PLN. На практике при типичной IT-выручке (120-300 тыс. PLN/год) взнос составляет около 831 PLN в месяц. При liniowy это 4,9% дохода, что при низких расходах может оказаться больше.
Какая ставка ryczałtu действует для IT и разработчиков?
Стандартно 12%, для PKWiU 62.01 (разработка программного обеспечения) и 62.02 (IT-консалтинг). Если ваша деятельность затрагивает несколько кодов PKWiU, стоит проконсультироваться с бухгалтером: ошибочная ставка может обойтись дороже, чем достигнутая экономия.
Ryczałt 12% или liniowy 19% - что выгоднее?
Всё зависит от одной цифры: какую долю выручки составляют расходы бизнеса. При ставке ryczałtu 12% точка разворота - около 30-35% расходов. Ниже неё ryczałt даёт меньший суммарный платёж (налог + медицинский взнос). Выше - начинает выигрывать liniowy, поскольку расходы вычитаются из налоговой базы. Введите свои конкретные цифры в калькулятор на этой странице - получите ответ за несколько секунд.
Проверьте на своих числах
Сравните свою налоговую ситуацию в полных калькуляторах.