Обновлено · Налоговые ставки Польши
Калькулятор налогов JDG в Польше 2026: ryczałt, liniowy или шкала?
Введите ежемесячную выручку и расходы своего JDG (индивидуального бизнеса). Сравните налог, ZUS (польское социальное страхование) и медицинский взнос (składka zdrowotna) для всех трех форм.
Обновлено: сентябрь 2026 · правила ryczałt ↗ · правила подоходного налога ↗ · медицинские взносы 2026 ↗
Начните со своих цифр
Введите ежемесячную выручку, расходы, форму налогообложения и этап ZUS. Калькулятор покажет чистый доход, налог, ZUS и медицинский взнос, а затем сравнит все три формы.
Ваши данные
Введите данные и нажмите «Рассчитать»
Как читать результат
Самая дешевая форма зависит не только от налоговой ставки. Обратите внимание на три вещи:
Выручка или прибыль
Ryczałt рассчитывает налог с выручки. Liniowy и шкала используют прибыль после вычета допустимых расходов, поэтому расходы могут изменить победителя.
Ваша деятельность и ставка
Ставка ryczałt зависит от фактической работы и кода PKWiU (Польская классификация продукции и услуг). Проверьте классификацию до выбора формы.
Взносы и льготы
ZUS, медицинский взнос и варианты вроде совместной подачи декларации могут изменить чистый доход сильнее, чем сам подоходный налог.
Формы налогообложения JDG вкратце
Все три формы могут применяться к индивидуальному бизнесу. Главный вопрос: налог считается с выручки или с дохода после вычета расходов бизнеса?
| Параметр | Ryczałt (с выручки) | Liniowy (19%) | Шкала (прогрессивная) |
|---|---|---|---|
| Налоговая база | Выручка | Доход после расходов | Доход после расходов |
| Ставка налога | Зависит от деятельности (IT: 12%) | 19% фиксировано | 12% / 32% |
| Вычет расходов бизнеса | Нет | Да | Да |
| Медицинский взнос | Фиксированный уровень выручки | 4.9% дохода* | 9% дохода* |
| Стоит проверить, когда | Расходы низкие, а маржа высокая | Расходы занимают значительную часть выручки | Доход ниже или помогает семейная декларация |
Ryczałt ewidencjonowany (налог с выручки)
Ryczałt облагает выручку, а не прибыль. Расходы бизнеса нельзя вычесть из налоговой базы. Ставка зависит от деятельности — например, разработка ПО часто облагается по ставке 12%, но для других видов работ действуют другие ставки. Форма может быть удобной при низких расходах и простом учете.
- Простая налоговая база: учитывается выручка, а не прибыль
- Часто выгоден при небольших расходах бизнеса
- Обычно более простой бухгалтерский учет
- Расходы бизнеса не уменьшают налоговую базу
- Ставка зависит от деятельности и классификации PKWiU
- Некоторые льготы и совместная декларация ограничены
Налог liniowy (19% с дохода)
Liniowy облагает доход — выручку после вычета допустимых расходов и социальных взносов ZUS. Ставка составляет 19%, поэтому форма часто становится интереснее при наличии подрядчиков, офиса, дорогого оборудования или других существенных расходов.
- Допустимые расходы бизнеса уменьшают налоговую базу
- Одна фиксированная ставка независимо от уровня дохода
- Стоит проверить, если расходы занимают значительную часть выручки
- Медицинский взнос растет вместе с доходом и имеет минимум
- Нет стандартной необлагаемой суммы (30000 PLN)
- При очень низких расходах обычно менее выгоден
Порог расходов: когда каждая форма становится выгодной?
Для быстрой оценки сравните допустимые расходы бизнеса с выручкой. Таблица показывает, когда liniowy может обогнать ryczałt при распространенных ставках. Это только ориентир — проверьте свои цифры в калькуляторе.
Простое правило
выручка × ставка ryczałt ≈ (выручка − расходы) × 19%
→ расходы / выручка ≈ (19% − ставка) / 19%
| Ставка ryczałt | Типичная деятельность | Примерная доля расходов* | Когда liniowy становится интереснее |
|---|---|---|---|
| 8.5% | Торговля и некоторые услуги | ~55% выручки | Обычно только при очень больших расходах |
| 12% | Разработка ПО и некоторые IT-услуги | ~30–35% выручки | Подрядчики, оборудование или офис |
| 15% | IT- и технический консалтинг | ~18–22% выручки | Важны уже умеренные расходы |
| 17% | Некоторые свободные профессии | ~9–12% выручки | Liniowy стоит проверить заранее |
* Это приблизительное сравнение налога и медицинского взноса. Результат зависит от выручки, расходов, этапа ZUS, льгот и правильной ставки для деятельности.
Практический пример
Для разработчика с выручкой 15 000 PLN в месяц и ставкой 12% доля расходов около трети — хороший момент для нового расчета. При расходах только на инструменты и оборудование ryczałt может остаться выгоднее. Подрядчики или офис могут изменить результат.
Три сценария: как расходы меняют результат
Это упрощенные примеры, а не налоговая консультация. Социальный ZUS не учитывается, поскольку одинаков в обеих колонках; сравниваются только подоходный налог и медицинский взнос. Ваш результат может отличаться из-за этапа ZUS, льгот, VAT и точной классификации деятельности.
Марк — IT-разработчик с низкими расходами
15 000 PLN в месяц · около 400 PLN расходов
У Марка один стабильный B2B-контракт, а его программные услуги могут соответствовать ставке 12%. Расходы ограничиваются инструментами и телефоном.
| Позиция | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Выручка | 15 000 PLN/мес. | 15 000 PLN/мес. |
| Расходы бизнеса | ~400 PLN/мес. | ~400 PLN/мес. |
| Подоходный налог | ~1 800 PLN (12% × 15 000) | ~2 774 PLN (19% × 14 600) |
| Медицинский взнос | ~830.58 PLN | ~715 PLN (4.9% × 14 600) |
| Налог + медицинский взнос | ~2 631 PLN | ~3 489 PLN |
Анна — фрилансер с большими расходами
10 000 PLN в месяц · около 3 500 PLN расходов
Анна регулярно заказывает часть работы и платит за инструменты. Ставка 15% приведена только для примера — правильная ставка зависит от фактических услуг и кода PKWiU.
| Позиция | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Выручка | 10 000 PLN/мес. | 10 000 PLN/мес. |
| Расходы бизнеса | ~3 500 PLN/мес. | ~3 500 PLN/мес. |
| Подоходный налог | ~1 500 PLN (15% × 10 000) | ~1 235 PLN (19% × 6 500) |
| Медицинский взнос | ~830.58 PLN | ~432.54 PLN минимум |
| Налог + медицинский взнос | ~2 331 PLN | ~1 668 PLN |
Томас — растущее IT-агентство
26 000 PLN в месяц · около 10 400 PLN расходов на подрядчиков
Томас работает с подрядчиками, поэтому расходы составляют 40% выручки. При таком доходе в примере используется самый высокий уровень медицинского взноса ryczałt в 2026 году.
| Позиция | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Выручка | 26 000 PLN/мес. | 26 000 PLN/мес. |
| Расходы бизнеса | ~10 400 PLN/мес. | ~10 400 PLN/мес. |
| Подоходный налог | ~3 120 PLN (12% × 26 000) | ~2 964 PLN (19% × 15 600) |
| Медицинский взнос | ~1495.04 PLN | ~764 PLN (4.9% × 15 600) |
| Налог + медицинский взнос | ~4 615 PLN | ~3 728 PLN |
Частые вопросы о калькуляторе JDG 2026
Что такое ryczałt и когда его стоит рассмотреть?
Ryczałt — это налог с выручки JDG, а не с дохода. Расходы бизнеса не вычитаются из базы, а ставка зависит от фактической деятельности. Разработка ПО часто облагается по ставке 12%, но ставку нужно подтвердить для своей деятельности.
Можно ли вычитать расходы бизнеса при ryczałt?
Нет. Оборудование, программы, офис и подрядчики уменьшают деньги, которые у вас остаются, но не уменьшают базу ryczałt. При существенных расходах стоит сравнить форму, которая рассчитывается от дохода.
Как работает медицинский взнос JDG в 2026 году?
При ryczałt ежемесячный взнос зависит от выручки, накопленной за год: 498.35 PLN до 60000 PLN, 830.58 PLN от 60000 до 300000 PLN и 1495.04 PLN свыше 300000 PLN. При liniowy это 4.9% дохода, а при шкале 9% дохода с соответствующим минимумом.
Какая ставка ryczałt действует для разработки ПО и IT?
Закон предусматривает 12% для отдельных услуг, связанных с ПО и IT. Единой ставки для всей IT-сферы нет: важны фактические услуги и код PKWiU. Если услуги смешанные, проверьте классификацию с бухгалтером.
Когда можно изменить форму налогообложения JDG?
Обычно выбор или изменение формы подается до 20-го числа месяца после месяца, в котором получена первая выручка в налоговом году. Если первая выручка была в декабре, крайний срок — конец года. CEIDG (польский реестр бизнеса) — распространенный способ подачи, но перед этим проверьте актуальные правила.
Какая форма лучше для нового бизнеса с небольшими расходами?
Универсального победителя нет. При небольших расходах ryczałt часто прост и конкурентоспособен. Если вы планируете подрядчиков, дорогое оборудование или офис, сравните также liniowy и шкалу. Сначала введите свои цифры в калькулятор.
Что обычно смотрят после калькулятора JDG
Эти страницы открывают после калькулятора JDG, чтобы понять налог, ZUS и реальное нетто в Польше.