Aktualisiert · Polnische Steuersätze
JDG-Steuerrechner Polen 2026: ryczałt, liniowy oder Skala?
Geben Sie Umsatz und Kosten Ihres JDG (Einzelunternehmens) ein. Vergleichen Sie Einkommensteuer, ZUS (polnische Sozialversicherung) und Krankenversicherungsbeitrag (składka zdrowotna) in allen drei Formen.
Aktualisiert: September 2026 · Regeln zur Pauschalsteuer ↗ · Regeln zur Einkommensteuer ↗ · Krankenversicherungsbeiträge 2026 ↗
Beginnen Sie mit Ihren Zahlen
Geben Sie Monatsumsatz, Kosten, Steuerform und ZUS-Phase ein. Der Rechner zeigt Netto, Steuer, ZUS und Krankenversicherungsbeitrag und vergleicht danach alle drei Formen.
Ihre Angaben
Geben Sie Ihre Daten ein und klicken Sie auf Berechnen
So lesen Sie das Ergebnis
Die günstigste Form hängt nicht nur vom Steuersatz ab. Achten Sie auf drei Dinge:
Umsatz oder Gewinn
Ryczałt besteuert den Umsatz. Liniowy und Skala verwenden den Gewinn nach abzugsfähigen Kosten. Ihre Ausgaben können daher den Gewinner verändern.
Tätigkeit und Steuersatz
Der ryczałt-Satz hängt von Ihrer tatsächlichen Tätigkeit und ihrem PKWiU-Code (polnische Klassifikation der Produkte und Dienstleistungen) ab. Prüfen Sie den Satz vor der Anmeldung.
Beiträge und Vergünstigungen
ZUS, der Krankenversicherungsbeitrag und Optionen wie die gemeinsame Veranlagung können Ihr Netto stärker verändern als die Einkommensteuer allein.
JDG-Steuerformen im Überblick
Alle drei Formen können für ein Einzelunternehmen gelten. Die wichtigste Frage ist: Wird die Steuer auf Umsatz oder auf Gewinn nach abzugsfähigen Kosten berechnet?
| Merkmal | Ryczałt (Steuer auf Umsatz) | Liniowy (19% flat) | Skala (progressive Skala) |
|---|---|---|---|
| Steuerbasis | Umsatz | Gewinn nach Kosten | Gewinn nach Kosten |
| Steuersatz | Abhängig von der Tätigkeit (IT: 12%) | 19% pauschal | 12% / 32% |
| Abzug von Betriebskosten | Nein | Ja | Ja |
| Krankenversicherungsbeitrag | Feste Umsatzstufe | 4.9% des Gewinns* | 9% des Gewinns* |
| Prüfen, wenn | Kosten niedrig und Marge hoch ist | Kosten einen großen Teil des Umsatzes ausmachen | Gewinn niedriger ist oder gemeinsame Veranlagung hilft |
Ryczałt ewidencjonowany (Steuer auf Umsatz)
Ryczałt besteuert Ihren Umsatz, nicht Ihren Gewinn. Betriebskosten dürfen Sie nicht von der Steuerbasis abziehen. Der Satz hängt von Ihrer Tätigkeit ab — Softwareentwicklung liegt oft bei 12%, andere Tätigkeiten haben andere Sätze. Die Form kann bei niedrigen Kosten und einfacher Buchhaltung gut funktionieren.
- Einfache Steuerbasis: Sie verfolgen Umsatz statt Gewinn
- Oft attraktiv bei niedrigen Betriebskosten
- Meist einfachere Buchhaltung
- Betriebskosten senken die Steuerbasis nicht
- Der Satz hängt von Tätigkeit und PKWiU-Klassifikation ab
- Einige Vergünstigungen und gemeinsame Veranlagung sind eingeschränkt
Podatek liniowy (19% auf den Gewinn)
Liniowy besteuert den Gewinn, also den Umsatz nach abzugsfähigen Kosten und Sozialversicherungsbeiträgen. Der Satz beträgt 19%. Deshalb wird diese Form oft interessanter, wenn Sie Auftragnehmer, ein Büro oder teure Ausrüstung bezahlen.
- Abzugsfähige Betriebskosten senken die Steuerbasis
- Ein fester Satz unabhängig von der Gewinnhöhe
- Sinnvoll, wenn Kosten einen großen Teil des Umsatzes ausmachen
- Der Krankenversicherungsbeitrag steigt mit dem Gewinn und hat ein Minimum
- Kein standardmäßiger steuerfreier Grundbetrag (30000 PLN)
- Bei sehr niedrigen Kosten oft weniger attraktiv
Die Kostenschwelle: Wann wird welche Form interessant?
Als grobe Orientierung vergleichen Sie abzugsfähige Betriebskosten mit dem Umsatz. Die Tabelle zeigt, wann liniowy bei gängigen ryczałt-Sätzen besser werden kann. Sie ist nur ein Ausgangspunkt — prüfen Sie Ihre Zahlen im Rechner.
Einfache Faustregel
Umsatz × ryczałt-Satz ≈ (Umsatz − Kosten) × 19%
→ Kosten / Umsatz ≈ (19% − Satz) / 19%
| Ryczałt-Satz | Typische Tätigkeit | Ungefährer Kostenanteil* | Wann liniowy interessanter wird |
|---|---|---|---|
| 8.5% | Handel und einige Dienstleistungen | ~55% des Umsatzes | Meist erst bei sehr hohen Kosten |
| 12% | Softwareentwicklung und einige IT-Dienste | ~30–35% des Umsatzes | Auftragnehmer, Geräte oder Büromiete |
| 15% | IT- und technische Beratung | ~18–22% des Umsatzes | Schon moderate Kosten sind wichtig |
| 17% | Ausgewählte freie Berufe | ~9–12% des Umsatzes | Liniowy früh prüfen |
* Grober Vergleich von Einkommensteuer und Krankenversicherungsbeitrag. Das Ergebnis hängt von Umsatz, Kosten, ZUS-Phase, Vergünstigungen und der richtigen Tätigkeitseinstufung ab.
Praktisches Beispiel
Bei einem Softwareentwickler mit 15.000 PLN Monatsumsatz und einem ryczałt-Satz von 12% ist ein Kostenanteil von ungefähr einem Drittel ein guter Anlass für eine neue Berechnung. Bei nur Tools und Ausrüstung kann ryczałt vorne bleiben; Auftragnehmer oder Büromiete können das Ergebnis ändern.
Drei Szenarien: Wie Kosten das Ergebnis verändern
Dies sind vereinfachte Beispiele und keine Steuerberatung. Die Sozialversicherung wird ausgelassen, weil sie in beiden Spalten gleich ist; verglichen werden nur Einkommensteuer und Krankenversicherungsbeitrag. Ihr Ergebnis kann durch ZUS-Phase, Vergünstigungen, VAT und die genaue Tätigkeit abweichen.
Markus — IT-Entwickler mit niedrigen Kosten
15.000 PLN monatlich · etwa 400 PLN Betriebskosten
Markus hat einen festen B2B-Vertrag und erbringt Softwareleistungen, die für den Satz von 12% infrage kommen können. Seine Kosten beschränken sich auf Tools und Telefon.
| Position | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Umsatz | 15.000 PLN/Monat | 15.000 PLN/Monat |
| Betriebskosten | ~400 PLN/Monat | ~400 PLN/Monat |
| Einkommensteuer | ~1.800 PLN (12% × 15.000) | ~2.774 PLN (19% × 14.600) |
| Krankenversicherung | ~830.58 PLN | ~715 PLN (4.9% × 14.600) |
| Steuer + Krankenversicherung | ~2.631 PLN | ~3.489 PLN |
Anna — Freelancerin mit hohen Kosten
10.000 PLN monatlich · etwa 3.500 PLN Betriebskosten
Anna vergibt regelmäßig Arbeit und bezahlt Design-Tools. Wir verwenden den 15%-Satz nur als Beispiel — der richtige Satz hängt von ihrer tatsächlichen Tätigkeit und PKWiU-Klassifikation ab.
| Position | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Umsatz | 10.000 PLN/Monat | 10.000 PLN/Monat |
| Betriebskosten | ~3.500 PLN/Monat | ~3.500 PLN/Monat |
| Einkommensteuer | ~1.500 PLN (15% × 10.000) | ~1.235 PLN (19% × 6.500) |
| Krankenversicherung | ~830.58 PLN | ~432.54 PLN Minimum |
| Steuer + Krankenversicherung | ~2.331 PLN | ~1.668 PLN |
Thomas — wachsende IT-Agentur
26.000 PLN monatlich · etwa 10.400 PLN Auftragnehmerkosten
Thomas arbeitet mit Auftragnehmern, daher machen Kosten 40% seines Umsatzes aus. Bei diesem Umsatz verwendet das Beispiel die höchste ryczałt-Stufe für den Krankenversicherungsbeitrag 2026.
| Position | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Umsatz | 26.000 PLN/Monat | 26.000 PLN/Monat |
| Betriebskosten | ~10.400 PLN/Monat | ~10.400 PLN/Monat |
| Einkommensteuer | ~3.120 PLN (12% × 26.000) | ~2.964 PLN (19% × 15.600) |
| Krankenversicherung | ~1495.04 PLN | ~764 PLN (4.9% × 15.600) |
| Steuer + Krankenversicherung | ~4.615 PLN | ~3.728 PLN |
Häufige Fragen zum JDG-Steuerrechner Polen 2026
Was ist ryczałt und wann ist er sinnvoll?
Ryczałt ist eine Steuer auf den JDG-Umsatz, nicht auf den Gewinn. Betriebskosten werden nicht von der Steuerbasis abgezogen, und der Satz hängt von der Tätigkeit ab. Softwareentwicklung wird oft mit 12% besteuert, aber der Satz muss zur Tätigkeit passen.
Kann ich Betriebskosten bei ryczałt absetzen?
Nein. Ausrüstung, Software, Büro und Auftragnehmer verringern zwar Ihr verfügbares Geld, aber nicht die ryczałt-Steuerbasis. Bei hohen Kosten sollten Sie deshalb eine gewinnbasierte Form vergleichen.
Wie funktioniert der JDG-Krankenversicherungsbeitrag 2026?
Bei ryczałt hängt der monatliche Beitrag vom im Jahr angesammelten Umsatz ab: 498.35 PLN bis 60000 PLN, 830.58 PLN von 60000 bis 300000 PLN und 1495.04 PLN über 300000 PLN. Bei liniowy sind es 4.9% des Gewinns, bei Skala 9% des Gewinns, jeweils mit dem geltenden Minimum.
Welcher ryczałt-Satz gilt für Softwareentwicklung und IT?
Das Gesetz sieht 12% für bestimmte softwarebezogene und IT-Leistungen vor. Es gibt aber keinen einheitlichen IT-Satz: Entscheidend sind die tatsächlich erbrachten Leistungen und der PKWiU-Code. Bei gemischten Leistungen sollten Sie die Einstufung mit einem Steuerberater prüfen.
Wann kann ich die JDG-Steuerform wechseln?
Die Wahl oder Änderung wird grundsätzlich bis zum 20. Tag des Monats nach dem Monat mit dem ersten Geschäftseinkommen im Steuerjahr gemeldet. Bei ersten Einnahmen im Dezember endet die Frist mit dem Jahresende. CEIDG (polnisches Unternehmensregister) ist ein üblicher Meldeweg; prüfen Sie die aktuelle Frist vor der Abgabe.
Welche Steuerform passt zu einem neuen Unternehmen mit geringen Kosten?
Es gibt keinen allgemeinen Gewinner. Bei geringen Kosten ist ryczałt oft einfach und konkurrenzfähig. Wenn Sie Auftragnehmer, teure Ausrüstung oder ein Büro planen, vergleichen Sie auch liniowy und Skala. Geben Sie zuerst Ihre eigenen Zahlen in den Rechner ein.
Was nach dem JDG-Rechner meist als Nachstes sinnvoll ist
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