Оновлено · Податкові ставки Польщі
Калькулятор податків JDG у Польщі 2026: ryczałt, liniowy чи шкала?
Введіть щомісячну виручку та витрати свого JDG (одноосібного бізнесу). Порівняйте податок, ZUS (польське соціальне страхування) і медичний внесок (składka zdrowotna) для всіх трьох форм.
Оновлено: вересень 2026 · правила ryczałt ↗ · правила податку PIT ↗ · медичні внески 2026 ↗
Почніть зі своїх цифр
Введіть щомісячну виручку, витрати, форму оподаткування та етап ZUS. Калькулятор покаже чистий дохід, податок, ZUS і медичний внесок, а потім порівняє всі три форми.
Ваші дані
Введіть дані та натисніть «Розрахувати»
Як читати результат
Найдешевша форма залежить не лише від податкової ставки. Зверніть увагу на три речі:
Виручка проти доходу
Ryczałt рахує податок із виручки. Liniowy та шкала використовують дохід після відрахування допустимих витрат, тому витрати можуть змінити переможця.
Ваша діяльність і ставка
Ставка ryczałt залежить від фактичної роботи та коду PKWiU (Польська класифікація продукції та послуг). Перед вибором форми перевірте правильну класифікацію.
Внески та пільги
ZUS, медичний внесок і можливість спільного декларування можуть змінити чистий дохід сильніше, ніж сам податок.
Форми оподаткування JDG у двох словах
Усі три форми можуть застосовуватися до одноосібного бізнесу. Головне питання: податок рахується з виручки чи з доходу після відрахування бізнес-витрат?
| Параметр | Ryczałt (з виручки) | Liniowy (19%) | Шкала (прогресивна) |
|---|---|---|---|
| База податку | Виручка | Дохід після витрат | Дохід після витрат |
| Податкова ставка | Залежить від діяльності (IT: 12%) | 19% фіксовано | 12% / 32% |
| Вирахування бізнес-витрат | Ні | Так | Так |
| Медичний внесок | Фіксований рівень виручки | 4.9% доходу* | 9% доходу* |
| Варто перевірити, коли | Витрати малі, а маржа висока | Витрати займають значну частину виручки | Дохід нижчий або допомагає сімейне декларування |
Ryczałt ewidencjonowany (податок із виручки)
Ryczałt оподатковує виручку, а не прибуток. Бізнес-витрати не можна відняти від податкової бази. Ставка залежить від роботи — наприклад, розробка програмного забезпечення часто має 12%, але для інших видів діяльності діють інші ставки. Форма може бути зручною при малих витратах і простому обліку.
- Проста база податку: потрібно відстежувати виручку, а не прибуток
- Часто вигідний при малих бізнес-витратах
- Зазвичай простіший бухгалтерський облік
- Бізнес-витрати не зменшують податкову базу
- Ставка залежить від діяльності та класифікації PKWiU
- Деякі пільги та спільне декларування обмежені
Податок liniowy (19% з доходу)
Liniowy оподатковує дохід — виручку після відрахування допустимих витрат і соціального ZUS. Ставка становить 19%, тому форма часто стає цікавішою, якщо є підрядники, офіс, дороге обладнання або інші значні витрати.
- Допустимі бізнес-витрати зменшують податкову базу
- Одна фіксована ставка незалежно від рівня доходу
- Варто перевірити, коли витрати займають значну частину виручки
- Медичний внесок зростає разом із доходом і має мінімум
- Немає стандартної неоподатковуваної суми (30000 PLN)
- Зазвичай менш вигідний при дуже малих витратах
Поріг витрат: коли кожна форма стає вигідною?
Для швидкої оцінки порівняйте допустимі бізнес-витрати з виручкою. Таблиця показує, коли liniowy може випередити ryczałt для поширених ставок. Це лише орієнтир — перевірте власні цифри в калькуляторі.
Просте правило
виручка × ставка ryczałt ≈ (виручка − витрати) × 19%
→ витрати / виручка ≈ (19% − ставка) / 19%
| Ставка ryczałt | Типова діяльність | Орієнтовна частка витрат* | Коли liniowy стає цікавішим |
|---|---|---|---|
| 8.5% | Торгівля та деякі послуги | ~55% виручки | Зазвичай лише при дуже великих витратах |
| 12% | Розробка ПЗ та деякі IT-послуги | ~30–35% виручки | Підрядники, обладнання або офіс |
| 15% | IT- та технічний консалтинг | ~18–22% виручки | Важливими стають навіть помірні витрати |
| 17% | Окремі вільні професії | ~9–12% виручки | Liniowy варто перевірити рано |
* Це приблизне порівняння податку та медичного внеску. Результат залежить від виручки, витрат, етапу ZUS, пільг і правильної ставки для діяльності.
Практичний приклад
Для розробника з виручкою 15 000 PLN на місяць і ставкою 12% частка витрат близько третини — хороший момент для нового розрахунку. Якщо витрати обмежуються інструментами й обладнанням, ryczałt може залишатися вигіднішим. Підрядники або офіс здатні змінити результат.
Три сценарії: як витрати змінюють результат
Це спрощені приклади, а не податкова консультація. Соціальний ZUS не враховуємо, бо він однаковий в обох колонках; порівнюємо лише податок і медичний внесок. Ваш результат може відрізнятися через етап ZUS, пільги, VAT і точну класифікацію діяльності.
Марко — IT-розробник із малими витратами
15 000 PLN на місяць · близько 400 PLN витрат
Марко має один стабільний B2B-контракт і виконує програмні послуги, які можуть підпадати під ставку 12%. Його витрати — це лише інструменти та телефон.
| Позиція | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Виручка | 15 000 PLN/міс. | 15 000 PLN/міс. |
| Бізнес-витрати | ~400 PLN/міс. | ~400 PLN/міс. |
| Податок | ~1 800 PLN (12% × 15 000) | ~2 774 PLN (19% × 14 600) |
| Медичний внесок | ~830.58 PLN | ~715 PLN (4.9% × 14 600) |
| Податок + медичний внесок | ~2 631 PLN | ~3 489 PLN |
Анна — фрілансерка з великими витратами
10 000 PLN на місяць · близько 3 500 PLN витрат
Анна регулярно замовляє частину роботи та платить за інструменти. Ставку 15% наведено лише як приклад — правильна ставка залежить від фактичних послуг і коду PKWiU.
| Позиція | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Виручка | 10 000 PLN/міс. | 10 000 PLN/міс. |
| Бізнес-витрати | ~3 500 PLN/міс. | ~3 500 PLN/міс. |
| Податок | ~1 500 PLN (15% × 10 000) | ~1 235 PLN (19% × 6 500) |
| Медичний внесок | ~830.58 PLN | ~432.54 PLN мінімум |
| Податок + медичний внесок | ~2 331 PLN | ~1 668 PLN |
Тарас — IT-агенція, що розвивається
26 000 PLN на місяць · близько 10 400 PLN витрат на підрядників
Тарас працює з підрядниками, тому витрати становлять 40% виручки. За такого доходу приклад використовує найвищий рівень медичного внеску ryczałt у 2026 році.
| Позиція | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Виручка | 26 000 PLN/міс. | 26 000 PLN/міс. |
| Бізнес-витрати | ~10 400 PLN/міс. | ~10 400 PLN/міс. |
| Податок | ~3 120 PLN (12% × 26 000) | ~2 964 PLN (19% × 15 600) |
| Медичний внесок | ~1495.04 PLN | ~764 PLN (4.9% × 15 600) |
| Податок + медичний внесок | ~4 615 PLN | ~3 728 PLN |
Поширені запитання про калькулятор JDG 2026
Що таке ryczałt і коли його варто розглянути?
Ryczałt — це податок із виручки JDG, а не з доходу. Бізнес-витрати не віднімаються від бази, а ставка залежить від фактичної діяльності. Розробка програмного забезпечення часто оподатковується за ставкою 12%, але ставку потрібно підтвердити для своєї діяльності.
Чи можна відраховувати бізнес-витрати на ryczałt?
Ні. Обладнання, програми, офіс і підрядники зменшують гроші, які залишаються у вас, але не зменшують базу ryczałt. При значних витратах варто порівняти форму, яка рахується від доходу.
Як працює медичний внесок JDG у 2026 році?
На ryczałt щомісячний внесок залежить від виручки, накопиченої за рік: 498.35 PLN до 60000 PLN, 830.58 PLN від 60000 до 300000 PLN і 1495.04 PLN понад 300000 PLN. На liniowy це 4.9% доходу, а на шкалі 9% доходу з відповідним мінімумом.
Яка ставка ryczałt діє для розробки програмного забезпечення та IT?
Закон передбачає 12% для окремих послуг, пов’язаних із програмним забезпеченням та IT. Єдиної ставки для всієї IT-сфери немає: важливі фактичні послуги та код PKWiU. Якщо послуги змішані, перевірте класифікацію з бухгалтером.
Коли можна змінити форму оподаткування JDG?
Зазвичай вибір або зміну форми подають до 20-го числа місяця після місяця, у якому отримано першу виручку в податковому році. Якщо перша виручка була в грудні, крайній термін — кінець року. CEIDG (польський реєстр бізнесу) є поширеним способом подання, але перед цим перевірте актуальні правила.
Яка форма краща для нового бізнесу з малими витратами?
Універсального переможця немає. При малих витратах ryczałt часто простий і конкурентний. Якщо плануєте підрядників, дороге обладнання або офіс, порівняйте також liniowy та шкалу. Спочатку введіть власні цифри в калькулятор.
Що зазвичай дивляться після розрахунку JDG
Ці сторінки найчастіше відкривають після калькулятора JDG, коли потрібно зрозуміти податок, ZUS і реальне нетто в Польщі.