Zaktualizowano · Stawki podatkowe w Polsce
Kalkulator podatku JDG 2026 - ryczałt, liniowy czy skala?
Wpisz miesięczny przychód i koszty swojej JDG (jednoosobowej działalności gospodarczej). Porównaj podatek, ZUS (ubezpieczenia społeczne) i składkę zdrowotną we wszystkich trzech formach.
Zaktualizowano: wrzesień 2026 · zasady ryczałtu ↗ · zasady podatku PIT ↗ · kwoty składki zdrowotnej 2026 ↗
Zacznij od swoich liczb
Wpisz miesięczny przychód, koszty, formę opodatkowania i etap ZUS. Kalkulator pokaże dochód netto, podatek, ZUS i składkę zdrowotną, a potem porówna wszystkie trzy formy.
Dane wejściowe
Wprowadź dane i kliknij „Oblicz"
Jak czytać wynik
Najtańsza forma nie wynika tylko ze stawki podatku. Zwróć uwagę na trzy rzeczy:
Przychód a dochód
Ryczałt liczy podatek od przychodu. Liniowy i skala korzystają z dochodu po odjęciu kwalifikowanych kosztów, więc wydatki mogą zmienić zwycięską formę.
Rodzaj działalności i stawka
Stawka ryczałtu zależy od tego, co faktycznie robisz, i od kodu Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU). Przed wyborem formy potwierdź właściwą stawkę.
Składki i ulgi
ZUS, składka zdrowotna i opcje takie jak wspólne rozliczenie z małżonkiem mogą zmienić dochód netto bardziej niż sam podatek.
Formy opodatkowania JDG w skrócie
Wszystkie trzy formy mogą dotyczyć jednoosobowej działalności gospodarczej. Najważniejsze pytanie brzmi: podatek liczysz od przychodu czy od dochodu po odjęciu kosztów?
| Cecha | Ryczałt (od przychodu) | Liniowy (19%) | Skala (progresywna) |
|---|---|---|---|
| Podstawa podatku | Przychód | Dochód po kosztach | Dochód po kosztach |
| Stawka podatku | Zależy od działalności (IT: 12%) | 19% stałej stawki | 12% / 32% |
| Odliczenie kosztów firmowych | Nie | Tak | Tak |
| Składka zdrowotna | Stały próg przychodu | 4.9% dochodu* | 9% dochodu* |
| Warto sprawdzić, gdy | Koszty są niskie, a marża wysoka | Koszty stanowią dużą część przychodu | Dochód jest niższy lub działa wspólne rozliczenie |
Ryczałt ewidencjonowany (podatek od przychodu)
Ryczałt opodatkowuje przychód, a nie dochód. Kosztów firmowych nie odejmujesz od podstawy podatku. Stawka zależy od tego, co robisz — na przykład usługi programistyczne często mają stawkę 12%, ale inne działalności mają inne stawki. Ta forma bywa wygodna przy niskich kosztach i prostej księgowości.
- Prosta podstawa podatku: śledzisz przychód, nie dochód
- Często korzystny przy niskich kosztach firmowych
- Zwykle prostsza księgowość
- Koszty firmowe nie zmniejszają podstawy podatku
- Stawka zależy od działalności i klasyfikacji PKWiU
- Niektóre ulgi i wspólne rozliczenie są ograniczone
Podatek liniowy (19% od dochodu)
Liniowy opodatkowuje dochód, czyli przychód po odjęciu kwalifikowanych kosztów i społecznego ZUS. Stawka wynosi 19%, dlatego ta forma często zyskuje przy podwykonawcach, drogim sprzęcie, biurze lub innych realnych wydatkach.
- Kwalifikowane koszty firmowe zmniejszają podstawę podatku
- Jedna stała stawka niezależnie od poziomu dochodu
- Warto go sprawdzić, gdy koszty stanowią dużą część przychodu
- Składka zdrowotna rośnie wraz z dochodem i ma minimum
- Brak standardowej kwoty wolnej (30000 PLN)
- Zwykle mniej korzystny przy bardzo niskich kosztach
Próg kosztów: kiedy każda forma zaczyna mieć sens?
Jako prostą wskazówkę porównaj koszty firmowe z przychodem. Tabela pokazuje, kiedy liniowy może zacząć wyprzedzać ryczałt przy popularnych stawkach. To punkt wyjścia, a nie osobista decyzja podatkowa — sprawdź swoje liczby w kalkulatorze.
Prosta reguła
przychód × stawka ryczałtu ≈ (przychód − koszty) × 19%
→ koszty / przychód ≈ (19% − stawka) / 19%
| Stawka ryczałtu | Typowa działalność | Orientacyjny udział kosztów* | Kiedy liniowy staje się ciekawszy |
|---|---|---|---|
| 8.5% | Handel i wybrane usługi | ~55% przychodu | Zwykle dopiero przy bardzo wysokich kosztach |
| 12% | Programowanie i wybrane usługi IT | ~30–35% przychodu | Podwykonawcy, sprzęt lub biuro |
| 15% | Doradztwo IT i techniczne | ~18–22% przychodu | Znaczenie mają już umiarkowane koszty |
| 17% | Wybrane wolne zawody | ~9–12% przychodu | Liniowy warto sprawdzić wcześnie |
* To przybliżone porównanie podatku dochodowego i składki zdrowotnej. Wynik zależy od przychodu, kosztów, etapu ZUS, ulg i właściwej stawki dla działalności.
Praktyczny przykład
Programista z przychodem 15 000 PLN miesięcznie i stawką 12% ma dobry moment na ponowne przeliczenie, gdy koszty zbliżają się do jednej trzeciej przychodu. Przy samych narzędziach i sprzęcie ryczałt może nadal wygrywać. Podwykonawcy lub biuro mogą zmienić wynik.
Trzy scenariusze: jak koszty zmieniają wynik
To uproszczone przykłady, a nie porada podatkowa. Społeczny ZUS pomijamy, bo jest taki sam w obu kolumnach; porównujemy tylko podatek dochodowy i składkę zdrowotną. Twój wynik może się różnić przez etap ZUS, ulgi, VAT i dokładną klasyfikację działalności.
Marek — programista IT z niskimi kosztami
15 000 PLN miesięcznie · około 400 PLN kosztów
Marek ma jeden stały kontrakt B2B i wykonuje usługi programistyczne, które mogą kwalifikować się do stawki 12%. Jego koszty ograniczają się do narzędzi i telefonu.
| Pozycja | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Przychód | 15 000 PLN/mies. | 15 000 PLN/mies. |
| Koszty firmowe | ~400 PLN/mies. | ~400 PLN/mies. |
| Podatek dochodowy | ~1 800 PLN (12% × 15 000) | ~2 774 PLN (19% × 14 600) |
| Składka zdrowotna | ~830.58 PLN | ~715 PLN (4.9% × 14 600) |
| Podatek + zdrowie | ~2 631 PLN | ~3 489 PLN |
Anna — freelancerka z wysokimi kosztami
10 000 PLN miesięcznie · około 3 500 PLN kosztów
Anna regularnie zleca część pracy i płaci za narzędzia. Stawkę 15% pokazujemy tylko jako przykład — właściwa stawka zależy od jej faktycznych usług i kodu PKWiU.
| Pozycja | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Przychód | 10 000 PLN/mies. | 10 000 PLN/mies. |
| Koszty firmowe | ~3 500 PLN/mies. | ~3 500 PLN/mies. |
| Podatek dochodowy | ~1 500 PLN (15% × 10 000) | ~1 235 PLN (19% × 6 500) |
| Składka zdrowotna | ~830.58 PLN | ~432.54 PLN minimum |
| Podatek + zdrowie | ~2 331 PLN | ~1 668 PLN |
Tomasz — rozwijająca się agencja IT
26 000 PLN miesięcznie · około 10 400 PLN kosztów podwykonawców
Tomasz współpracuje z podwykonawcami, więc koszty stanowią 40% przychodu. Przy tym poziomie przychodu przykład używa najwyższego progu składki zdrowotnej w 2026 roku.
| Pozycja | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Przychód | 26 000 PLN/mies. | 26 000 PLN/mies. |
| Koszty firmowe | ~10 400 PLN/mies. | ~10 400 PLN/mies. |
| Podatek dochodowy | ~3 120 PLN (12% × 26 000) | ~2 964 PLN (19% × 15 600) |
| Składka zdrowotna | ~1495.04 PLN | ~764 PLN (4.9% × 15 600) |
| Podatek + zdrowie | ~4 615 PLN | ~3 728 PLN |
Często zadawane pytania o podatku JDG 2026
Czym jest ryczałt i kiedy warto go sprawdzić?
Ryczałt to podatek od przychodu JDG, a nie od dochodu. Kosztów firmowych nie odejmujesz od podstawy, a stawka zależy od wykonywanej działalności. Usługi programistyczne często mają stawkę 12%, ale właściwą stawkę trzeba dopasować do klasyfikacji działalności.
Czy na ryczałcie można odliczać koszty firmowe?
Nie. Sprzęt, programy, biuro i podwykonawcy nadal zmniejszają pieniądze, które zostają Ci w kieszeni, ale nie zmniejszają podstawy ryczałtu. Dlatego przy dużych kosztach warto porównać formę opartą na dochodzie.
Jak działa składka zdrowotna JDG w 2026 roku?
Na ryczałcie miesięczna składka zależy od przychodu narastająco w roku: 498.35 PLN do 60000 PLN, 830.58 PLN od 60000 do 300000 PLN i 1495.04 PLN powyżej 300000 PLN. Na liniowym to 4.9% dochodu, a na skali 9% dochodu, z odpowiednim minimum.
Jaka stawka ryczałtu dotyczy programowania i usług IT?
Ustawa przewiduje stawkę 12% dla określonych usług związanych z oprogramowaniem i IT, ale nie ma jednej uniwersalnej stawki dla całej branży. Liczy się faktyczny zakres prac i kod PKWiU. Przy mieszanych usługach skonsultuj klasyfikację z księgowym lub wystąp o opinię klasyfikacyjną.
Kiedy można zmienić formę opodatkowania JDG?
Zwykle wybór lub zmianę formy zgłasza się do 20. dnia miesiąca po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód w danym roku podatkowym. Jeśli pierwszy przychód pojawi się w grudniu, terminem jest koniec roku. CEIDG (Centralna Ewidencja i Informacja o Działalności Gospodarczej) to częsty sposób zgłoszenia zmiany, ale przed złożeniem sprawdź aktualne zasady.
Która forma jest najlepsza dla nowej firmy z małymi kosztami?
Nie ma jednej dobrej odpowiedzi. Przy niskich kosztach ryczałt bywa prosty i konkurencyjny. Jeśli planujesz podwykonawców, drogi sprzęt lub biuro, porównaj także liniowy i skalę. Zanim wybierzesz, wpisz własne liczby do kalkulatora powyżej.
Co zwykle sprawdza się po kalkulatorze JDG
Te strony najczęściej otwierają osoby porównujące podatek JDG, ZUS i realne netto w Polsce.