Ryczałt oder lineare Steuer: Was ist günstiger für Ihre JDG?
Eine Antwort für alle gibt es nicht. Die entscheidende Frage: Wie viel Ihres Umsatzes fließt in Betriebskosten? Der Rest ergibt sich aus der Mathematik.
Updated: Mai 2026 · lump-sum income tax act ↗ · personal income tax act ↗
Ryczałt vs. lineare Steuer: Hauptunterschiede 2026
Beide Optionen gelten ausschließlich für Einzelunternehmer (JDG). Der grundlegende Unterschied: Ryczałt besteuert den Bruttoumsatz, liniowy besteuert das Einkommen nach Abzug der Betriebsausgaben.
| Merkmal | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Steuerbasis | Einnahmen | Einkommen |
| Steuersatz | 8,5%-17% (IT: 12%) | 19% flat |
| Kostenabzug | ❌ Nicht möglich | ✅ Ja |
| Krankenversicherung | Nach Einnahmestufen | 4,9% des Einkommens |
| Wann vorteilhaft | Hohe Margen, geringe Kosten | Hohe Ausgaben |
Ryczałt ewidencjonowany (Pauschalsteuer)
Sie zahlen Steuer auf den gesamten Umsatz, ohne jeglichen Ausgabenabzug. Der Satz hängt von der Branche ab: IT-Entwickler zahlen 12%, Handel 8,5%, freie Berufe 15% oder 17%. Das klingt teuer, aber bei geringen Kosten kann ryczałt liniowy klar schlagen.
- ✅ Einfache Buchführung, niedrigere Steuerberatungskosten
- ✅ Gedeckelter Krankenkassenbeitrag bei hohen Einnahmen
- ✅ Günstig für IT bei 12%-Satz und geringem Aufwand
- ❌ Kein Abzug von Betriebsausgaben möglich
- ❌ Keine gemeinsame Veranlagung mit dem Ehepartner
Podatek liniowy (19% flat)
Ein fester Satz von 19% auf das Nettoeinkommen, also Einnahmen abzüglich Betriebsausgaben. Jeder Zloty für Auftragnehmer, Ausrüstung oder Büro mindert Ihre Steuerlast. Je mehr Betriebskosten, desto attraktiver wird liniowy.
- ✅ Voller Abzug aller Betriebsausgaben
- ✅ Fester 19%-Satz ohne Steuerprogression
- ✅ Vorteilhaft bei hohen Kosten (Gerät, Auftragnehmer)
- ❌ Krankenkassenbeitrag 4,9% des Einkommens, steigt mit Verdienst
- ❌ Kein steuerfreier Grundbetrag (30.000 PLN)
Ryczałt vs. linear: Berechnung mit eigenen Zahlen
Geben Sie Ihren monatlichen Umsatz, Betriebskosten und ZUS-Phase ein. Der Rechner zeigt, welche Option Ihnen monatlich mehr Netto bringt. Tragen Sie die Kosten ein, die Sie tatsächlich haben - unabhängig von der gewählten Steuerform.
Rechnen Sie mit Ihren Zahlen
Beim liniowy verringern sie die Steuerbasis. Beim ryczałt werden sie vom Nettoeinkommen abgezogen.
Einnahmen eingeben und auf „Berechnen“ klicken
um beide Optionen zu vergleichen.
Die 30-35%-Regel: Wann lohnt sich ryczałt - und wann gewinnt liniowy?
Es gibt eine einfache Daumenregel, die zeigt, wann ryczałt unrentabel wird. Sobald Ihre Betriebskosten einen bestimmten Anteil des Umsatzes überschreiten, gewinnt liniowy. Die Mathematik dahinter:
Breakeven
przychód × stawka_ryczałtu = (przychód − koszty) × 19%
→ koszty / przychód = (19% − stawka) / 19%
| Satz | Branche | Kostenschwelle* |
|---|---|---|
| 8,5% | Handel, Vermietung | ~55% des Umsatzes |
| 12% | IT, Entwickler | ~30-35% des Umsatzes |
| 15% | Freie Berufe | ~18-22% des Umsatzes |
| 17% | Dienstleistungen | ~9-12% des Umsatzes |
* Ungefähre Kostenschwelle als % des Umsatzes - darüber liefert liniowy (19%) eine geringere Gesamtbelastung aus Steuer + Krankenversicherung. Das genaue Ergebnis hängt von der ZUS-Phase und der Umsatzhöhe ab - prüfen Sie es mit dem Rechner oben.
💡 Praktisches Beispiel
Ein IT-Entwickler mit 15.000 PLN/Monat Umsatz bei 12% ryczałt-Satz hat eine Kostenschwelle von ca. 4.500-5.000 PLN monatlich. Solange keine Auftragnehmer oder Büro dabei sind, ist ryczałt wahrscheinlich die bessere Wahl. Sobald die Kosten diese Grenze überschreiten, lohnt sich eine Neuberechnung.
Ryczałt vs. liniowy für IT-Entwickler und Freelancer - 3 Beispiele mit echten Zahlen
Theorie ist gut - Zahlen überzeugen. Hier sind drei Szenarien, die bei Freelancern und Entwicklern mit JDG am häufigsten auftauchen. Soziale ZUS-Beiträge sind bei beiden Formen gleich und werden hier ausgelassen; verglichen werden nur Einkommensteuer und Krankenversicherungsbeitrag.
Markus - IT-Entwickler, 15.000 PLN/Monat, minimale Kosten
Markus stellt monatlich einen festen B2B-Vertrag in Rechnung - klassisches Remote-IT, ein Kunde, eine Rechnung. PKWiU 62.01, ryczałt-Satz 12%. Seine Betriebskosten sind minimal: Tool-Abonnements, Telefongebühren - insgesamt rund 400 PLN. Sein Laptop wurde vor zwei Jahren gekauft und ist voll abgeschrieben. Keine Auftragnehmer, kein Büro.
| Position | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Umsatz | 15.000 PLN | 15.000 PLN |
| Einkommensteuer | 1.800 PLN (12% × 15.000) | 2.774 PLN (19% × 14.600) |
| Krankenversicherung | ~840 PLN (Stufe 60-300k/Jahr) | ~715 PLN (4,9% × 14.600) |
| Gesamt (Steuer + KV) | 2.640 PLN | 3.489 PLN |
Anna - UX/Design-Freelancerin, 10.000 PLN/Monat, Kosten ~3.500 PLN
Anna gestaltet digitale Produkte und vergibt regelmäßig Aufträge an Fotografen und Texter - rund 2.500 PLN im Monat. Dazu Adobe Creative Cloud, Figma, weitere Tools (~500 PLN) und kleinere Ausrüstung. Insgesamt ~3.500 PLN, also 35% des Umsatzes. PKWiU: freier Beruf, ryczałt-Satz 15%.
| Position | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Umsatz | 10.000 PLN | 10.000 PLN |
| Einkommensteuer | 1.500 PLN (15% × 10.000) | 1.235 PLN (19% × 6.500) |
| Krankenversicherung | ~840 PLN (Stufe 60-300k/Jahr) | ~319 PLN (4,9% × 6.500) |
| Gesamt (Steuer + KV) | 2.340 PLN | 1.554 PLN |
Thomas - IT-Agentur, 25.000 PLN/Monat, Kosten ~10.000 PLN (Auftragnehmer)
Thomas skaliert über Auftragnehmer - er stellt ihnen regelmäßig 8-10 Tsd. PLN im Monat in Rechnung. Dazu Ausrüstung und kleinere Bürokosten. PKWiU 62.01, ryczałt-Satz 12%. Gesamtkosten: ~10.000 PLN, also 40% des Umsatzes. Ryczałt hat eine Zeit lang gut funktioniert, aber das Unternehmen ist gewachsen.
| Position | Ryczałt | Liniowy |
|---|---|---|
| Umsatz | 25.000 PLN | 25.000 PLN |
| Einkommensteuer | 3.000 PLN (12% × 25.000) | 2.850 PLN (19% × 15.000) |
| Krankenversicherung | ~1.260 PLN (Stufe >300k/Jahr) | ~735 PLN (4,9% × 15.000) |
| Gesamt (Steuer + KV) | 4.260 PLN | 3.585 PLN |
FAQ
Was ist ryczałt ewidencjonowany?
Ryczałt ist eine vereinfachte Besteuerungsform für JDG, bei der die Steuer auf den gesamten Bruttoumsatz berechnet wird, ohne jeglichen Ausgabenabzug. Der Satz hängt von der Branche ab: IT-Entwickler (PKWiU 62.01, 62.02) zahlen 12%, Handel 8,5%, freie Berufe 15% oder 17%. Die Einfachheit ist der Hauptvorteil, kein Kostenabzug der Hauptnachteil.
Kann man die Steuerform im Laufe des Jahres wechseln?
Nein. Die Steuerform wird bis zum 20. Tag des Monats festgelegt, der auf den Monat folgt, in dem die ersten Einnahmen des Jahres erzielt wurden. Die Änderung wird über CEIDG oder direkt beim Finanzamt gemeldet. Es lohnt sich daher, dies sorgfältig zu Beginn des Jahres zu durchdenken.
Kann man Ausgaben bei ryczałt absetzen?
Nein, und das ist sein größter Nachteil. Sie zahlen Steuer auf den Gesamtumsatz, auch wenn Sie 10.000 PLN für Ausrüstung ausgegeben oder einen Auftragnehmer bezahlt haben. Die Kosten entstehen natürlich trotzdem, sie mindern nur nicht die Steuer. Genau das macht ryczałt bei hohen Kosten unattraktiv.
Ryczałt vs. liniowy für IT in Polen 2026 - was wählen?
Für einen typischen B2B-Entwickler (PKWiU 62.01, Satz 12%) ist ryczałt die bessere Wahl, solange Betriebskosten ~30-35% des Monatsumsatzes nicht überschreiten. In 2026 haben sich Sätze und Krankenversicherungsstufen gegenüber 2025 nicht geändert - die Regel gilt weiterhin. Haben Sie Auftragnehmer oder hohe Ausrüstungskosten? Berechnen Sie das liniowy-Szenario mit dem Rechner - es kann ryczałt um mehrere tausend PLN pro Jahr schlagen.
JDG ryczałt vs. liniowy - was am Anfang der Tätigkeit wählen?
Zu Beginn haben die meisten Unternehmer niedrige Kosten - typisch unter der 30-35%-Schwelle. In diesem Fall ist ryczałt (bei 12% für IT) meist die einfachere und rentablere Option. Wenn Sie von Anfang an Auftragnehmer einstellen, teure Ausrüstung kaufen oder ein Büro mieten, lohnt es sich, beide Formen zu vergleichen, bevor Sie sich im CEIDG anmelden. Die Entscheidung gilt für das gesamte Steuerjahr.
Wann ist ryczałt günstiger als liniowy?
Im Allgemeinen dann, wenn Ihre Betriebskosten im Verhältnis zum Umsatz gering sind. Beim 12%-Satz (IT) liegt die Grenze bei ca. 30-35% Kosten am Umsatz. Unterhalb dieser Schwelle gewinnt ryczałt, darüber beginnt liniowy zu punkten. Prüfen Sie Ihre genaue Situation mit dem Rechner oben.
Wie wirkt sich ryczałt auf den Krankenkassenbeitrag aus?
Bei ryczałt ist der Krankenkassenbeitrag ein fester Betrag, der von der jährlichen Einnahmenstufe abhängt: bis 60.000 PLN, 60-300.000 PLN und über 300.000 PLN. In der Praxis beträgt er bei typischen IT-Einnahmen (120-300k PLN/Jahr) ca. 831 PLN monatlich. Bei liniowy sind es 4,9% des Einkommens, was bei geringen Kosten höher ausfallen kann.
Welcher ryczałt-Satz gilt für IT und Softwareentwicklung?
Standardmäßig 12%, für PKWiU 62.01 (Softwareentwicklung) und 62.02 (IT-Beratung). Wenn Ihre Tätigkeit mehrere PKWiU-Codes berührt, empfiehlt sich eine Rücksprache mit einem Steuerberater, da ein falscher Satz teurer werden kann als die erzielten Steuerersparnisse.
Ryczałt 12% vs. liniowy 19% - was rechnet sich mehr?
Es kommt auf eine Zahl an: welchen Anteil Ihres Umsatzes machen Betriebskosten aus. Beim 12%-Satz liegt der Wendepunkt bei rund 30-35% Kosten. Darunter zahlt ryczałt weniger (Steuer + Krankenversicherung zusammen). Darüber beginnt liniowy zu gewinnen, weil Kosten von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden. Geben Sie Ihre genauen Zahlen in den Rechner ein - Sie sehen das Ergebnis in Sekunden.
Rechnen Sie mit Ihren eigenen Zahlen
Vergleichen Sie Ihre Steuersituation in den vollständigen Rechnern.